+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Как выставить счет за расходы по доставке покупателю

Как выставить счет за расходы по доставке покупателю

В рамках такого договора оказываются следующие услуги: При этом обязанности экспедитора может выполнять перевозчик п. Конкретное описание услуги, оказываемой экспедитором перевозчиком , определяется договором между заказчиком и экспедитором перевозчиком п. Если в рамках договора исполнитель экспедитор должен только предоставить вагоны под погрузку, не возлагая на себя обязательства доставить груз до места назначения, услуга считается оказанной в момент подачи вагона, поскольку иных обязательств в рамках договора у исполнителя перед заказчиком нет. Если же по договору исполнитель обязуется предоставить вагоны под погрузку и доставить груженые вагоны по определенному заказчиком маршруту, то услуга считается оказанной в момент доставки груза. Во избежание разногласий с контрагентом в договоре следует прописать момент, когда услуга считается оказанной, а также процедуру ее приема заказчиком. Если право собственности на готовую продукцию товары на момент их утраты гибели еще не перешло к покупателю, то убытки, связанные с утратой гибелью , несет продавец.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Данные из счетов-фактур, выставленных продавцами посреднику.

Доставки товаров до покупателя. Возможные варианты и налоговые риски по НДС.

Таможенные расходы могут перевыставляться российской или иностранной организации, в пользу которой сервисный центр осуществляет свою деятельность в РФ. А решение о перевыставлении таможенного НДС или принятия его к вычету будет зависеть от того, будет ли сервисный центр учитывать у себя на счетах ввозимые изделия.

Как считают контролирующие органы, налогоплательщик имеет право принять таможенный НДС к вычету при уплате им НДС самостоятельно, либо через посредника, если оплата произошла за счет средств плательщика при наличии таможенной декларации или ее копии на ввозимые товары.

В нашем случае сервисный центр может не перевыставлять таможенный НДС покупателю, а принять его к вычету, но соблюдая условия: -наличие документов, подтверждающих оплату НДС на таможне; -сервисный центр осуществляет деятельность, облагаемую НДС.

Причем нередко речь идет не о доставке купленного товара на соседнюю улицу или в пределах одного города, а о транспортировке в другие населенные пункты или даже в другую страну. О том, как правильно исчислять НДС в одном из частных случаев, возникающих при перевозке товаров, рассказано в комментируемом Письме Минфина России от Варианты организации и оплаты доставки Схема взаимоотношений между покупателем и продавцом в части организации перевозки доставки приобретенного товара обычно прописывается непосредственно в договоре купли-продажи или поставки.

Хотя возможно и заключение договоров по отдельности на сам товар и на его перевозку. Вариантов на практике может быть несколько. Во-первых, покупатель может купить товар на условии самовывоза.

Тогда никакой лишней головной боли у поставщика не возникнет: ему нужно будет лишь передать товар со своего склада или иного места его нахождения непосредственно покупателю или работнику организации-покупателя либо представителю сторонней организации-перевозчика, которую нанял покупатель.

При этом все расходы, связанные с перевозкой товара, покупатель несет самостоятельно, а продавец к транспортным расходам никакого отношения не имеет. Во-вторых, поставщик может заложить стоимость доставки товара в цену данного товара, то есть товар изначально продается на условии его доставки поставщиком до определенного пункта.

В этом случае не принципиально, как именно поставщик организует доставку — собственными силами или с привлечением сторонних организаций. Поскольку доставка включена в цену товара, транспортные расходы поставщика в такой ситуации являются частью его коммерческих расходов издержек обращения и подлежат отнесению в дебет счета 44 "Расходы на продажу".

А в составе доходов поставщик признает общую сумму выручки от продажи товаров, исчисленную исходя из установленной цены на них. В-третьих, поставщик может осуществлять одновременно два вида деятельности: торговлю товарами или производство и реализацию готовой продукции и оказание транспортных услуг.

В этом случае покупатель, оплачивающий стоимость товаров и их доставки, фактически приобретает товары отдельно, а транспортные услуги — отдельно. В такой ситуации в принципе возможно и заключение двух разных договоров, хотя допускаются и "смешанные" договоры.

Здравствуйте, как правильно перевыставить транспортные расходы покупателю? В любом случае поставщик должен учитывать раздельно доходы выручку и расходы по двум видам деятельности, и стоимость доставки обязательно выделяется отдельной позицией в первичных документах или на оказание транспортных услуг составляется отдельный акт, помимо товарной накладной или иного документа, подтверждающего передачу товара, продукции и иных ценностей.

И наконец, четвертый вариант: поставщик осуществляет все необходимые действия для того, чтобы организовать доставку товара до покупателя, — привлекает для этих целей специализированную транспортную организацию, заключает договор на оказание логистических услуг и т.

Однако обычно покупатель в таких случаях перечисляет необходимую сумму продавцу, а уже продавец производит расчеты с перевозчиком или логистической компанией. Именно такую ситуацию прокомментировали финансисты в рассматриваемом Письме.

Во-первых, счета-фактуры выставляются только при реализации товаров, работ, услуг в ситуациях, когда согласно условиям договора поставки продавец товаров обязуется организовать их доставку грузополучателю, а покупатель — возместить понесенные продавцом транспортные расходы п.

В этом случае услуги по транспортировке товаров, реализуемые перевозчиком, а не самим продавцом, в счете-фактуре, выставляемом продавцом по отгруженным товарам, указывать не надо. Во-вторых, на основании договора комиссии либо агентского договора продавец может оказывать услуги покупателю товаров по приобретению от своего имени услуг по транспортировке товаров.

В этой ситуации покупатель товаров производит вычеты НДС по транспортным услугам на основании счетов-фактур, составленных продавцом Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС утв.

Постановлением Правительства РФ от При составлении счета-фактуры комиссионером агентом , приобретающим товары работы, услуги от своего имени, в частности услуги по транспортировке товаров, в строке 2 счета-фактуры указывается полное или сокращенное наименование фактического продавца услуг, а не комиссионера агента.

На этом основании чиновники делают вывод, что покупатель не имеет права применить вычеты НДС по услугам по транспортировке товаров на основании счетов-фактур, выставленных продавцу товаров организациями, оказывающими ему данные услуги. Согласно п.

Таким образом, фактически позиция чиновников сводится к тому, что в подобной ситуации между продавцом и покупателем фактически возникают посреднические отношения, что по идее должно быть зафиксировано соответствующим договором к примеру, агентским.

Соответственно, и выписывать счета-фактуры необходимо в порядке, предусмотренном для посредников. Продавец товара, выступая в качестве агента комиссионера по посредническому договору, может приобретать транспортные услуги от своего имени. То есть договор будет заключен между продавцом товара и перевозчиком логистической компанией , а покупатель ни в этом договоре, ни в первичных документах например, счете-фактуре, акте об оказании транспортных услуг вообще не фигурирует.

Соответственно, продавец товара должен выставить покупателю два счета-фактуры: как продавец товара — на сами отгруженные товары без указания транспортных услуг ; как агент комиссионер — на транспортные услуги причем в этом счете-фактуре указывается наименование фактического продавца услуг, то есть транспортной или логистической компании, а не продавца товара.

Конечно, можно сделать все так, как рекомендуют финансисты. Правда, в этом случае необходимо учесть, что исходя из норм гражданского законодательства и договор комиссии, и агентский договор являются возмездными, то есть оказывать посреднические услуги посредник берется за определенное вознаграждение ст.

А если договором размер вознаграждения или порядок его уплаты не предусмотрены и размер вознаграждения не может быть определен исходя из условий договора, вознаграждение все равно должно уплачиваться после исполнения договора, а его размер должен определяться в соответствии с п.

Поэтому, если уж между продавцом и покупателем заключается еще и посреднический договор на организацию оказания транспортных услуг силами сторонней организации, нужно предусмотреть определенное вознаграждение, пусть даже и совсем небольшое.

Эту сумму вознаграждения продавец посредник должен признать своим доходом выручкой. А расчеты за транспортные услуги пройдут у продавца-посредника "транзитом" по счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Однако по большому счету действующее гражданское законодательство не обязывает заключать посреднический договор.

Условия об организации доставки товара покупателю вполне могут быть урегулированы непосредственно в договоре купли-продажи поставки.

А в целом и с позиции налогообложения, и с позиции бухгалтерского учета такая схема — когда покупатель возмещает продавцу расходы на транспортные услуги, фактически оказываемые третьими лицами, отдельно от стоимости товара — трактуется именно как посредническая.

С таким подходом соглашаются и судьи. Соответственно, затраты по оплате стоимости транспортных услуг у продавца не должны включаться и в состав расходов; в бухгалтерском учете перечисление денежных средств в счет оплаты транспортных услуг, оказываемых сторонней фирмой, отражается по дебету счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в корреспонденции с кредитом счета 51 "Расчетные счета"; плата за транспортные услуги, производимая продавцом за счет средств покупателя, не признается расходами организации п.

В итоге суд пришел к выводу, что продавец товара, организовавший доставку товара силами стороннего перевозчика с возмещением транспортных расходов покупателем, не должен уплачивать в бюджет НДС с суммы оплаты за транспортные услуги, полученной от покупателя.

У продавца отсутствует необходимость отражать счета-фактуры в книгах покупок и продаж, поскольку в рассматриваемой ситуации реализации услуг нет так как услуги по транспортировке и доставке грузов оказывал не продавец, а сторонний перевозчик и, соответственно, потребителем услуг по перевозке являлся опять-таки не продавец, а его контрагент — покупатель товара.

Альтернативный вариант Если заключать посреднический договор не хочется, а перевыставлять счета-фактуры кажется слишком сложным и хлопотным, можно оформить отношения и по-другому. Действующее гражданское законодательство не запрещает сторонам самостоятельно определять принципы формирования цены товара в договоре купли-продажи или поставки.

В частности, договором может быть предусмотрено, что цена товара подлежит изменению в зависимости от показателей, обусловливающих цену товара себестоимость, затраты и т. В такой ситуации имеет смысл также прописать и конкретный способ пересмотра цены.

А это значит, что вполне допустимо зафиксировать в договоре, что цена товара состоит из двух частей. Первая — это постоянная часть, соответствующая "базовой" цене товара, определяемая исходя из условия поставки "франко-склад поставщика" то есть на условиях самовывоза. Вторая — переменная часть, которая рассчитывается исходя из расходов на транспортировку товаров до места, указанного покупателем исходя из тарифов сторонних перевозчиков с учетом дальности и других факторов.

В таком случае обе части цены будут формировать единую конечную цену, по которой будет определяться полная стоимость реализованного товара, то есть выручка от его реализации. При такой схеме получается, что, с одной стороны, покупатель фактически компенсирует продавцу реальные расходы на транспортировку товара, но, с другой стороны, вся уплачиваемая сумма является ценой стоимостью товара, а потому ни о каких "посреднических" услугах речи вообще не идет.

То есть учет и налогообложение будут осуществляться точно так же, как и в случае, когда поставщик организует доставку товара покупателю за свой счет, закладывая транспортные расходы в конечную цену товара. Иными словами: у поставщика вся сумма, предъявляемая покупателю, признается "единой" выручкой от реализации товаров как в бухгалтерском, так и в налоговом учете; покупателю выставляется один счет-фактура на реализованные товары , в котором о транспортных услугах даже не упоминается, при этом цена каждого товара, естественно, сформирована уже с учетом заложенной в переменной части стоимости транспортных расходов; НДС в счете-фактуре выделен единой суммой — с полной стоимости товара в которую включены транспортные расходы ; всю эту сумму на основании данного счета-фактуры покупатель спокойно может предъявить к вычету; перевозчик в рамках данной схемы выставляет на поставщика счет-фактуру на транспортные услуги, а также акт об оказании транспортных услуг.

На основании этих документов поставщик спокойно относит стоимость транспортных услуг на свои коммерческие расходы на счет 44 "Расходы на продажу" и предъявляет "входной" НДС по транспортным услугам к вычету, уменьшая тем самым сумму НДС, которая была предъявлена покупателю. Подытожим… Если покупатель возмещает продавцу товара транспортные расходы, налоговые органы и финансисты рассматривают возникающие взаимоотношения как посреднические и требуют перевыставления счета-фактуры продавцом-посредником, считая неправомерным возмещение НДС покупателем на основании "оригинального" счета-фактуры транспортной компании.

Избежать необходимости заключать посреднический договор и перевыставлять счета-фактуры можно, применяя иную схему формирования продажной цены товара, в которую в качестве переменной части закладывается стоимость перевозки товаров до места, указанного покупателем. Декабрь г. За что заплатила транспортной компании В.

Все участники процесса плательщики НДС. Теперь организация А должна заплатить В руб и перевыставить 59 рублей организации Б. Речь именно о перевыставлении расходов. Собственно вопрос — как вы отражаете такие операции, какими документами и по каким счетам?

Учет транспортных услуг при договоре поставки

Причем нередко речь идет не о доставке купленного товара на соседнюю улицу или в пределах одного города, а о транспортировке в другие населенные пункты или даже в другую страну. О том, как правильно исчислять НДС в одном из частных случаев, возникающих при перевозке товаров, рассказано в комментируемом Письме Минфина России от Схема взаимоотношений между покупателем и продавцом в части организации перевозки доставки приобретенного товара обычно прописывается непосредственно в договоре купли-продажи или поставки. Хотя возможно и заключение договоров по отдельности на сам товар и на его перевозку. Вариантов на практике может быть несколько.

Расходы на транспортные услуги перевыставляются отдельно покупателю. Как выставить счет-фактуру?

Способы оплаты в интернет-магазине Технология интернет-торговли отличается от традиционных способов продаж, поэтому бухгалтерский и налоговый учет имеет некоторые особенности. Современные технологии предлагают различные способы оплаты товаров в интернет-магазине: наличными деньгами, банковскими картами, через электронный кошелек, наложенным платежом при доставке товаров по почте.

Транспортные расходы Переход права собственности на товар Орлова И. Как отражаются в учете организации-продавца расходы, связанные с доставкой товара до склада покупателя путем заключения договора транспортной экспедиции, согласно которому для осуществления доставки экспедитор привлекает автотранспортную компанию? Для организации доставки товара заключен договор транспортной экспедиции, согласно которому экспедитор обязан организовать доставку груза покупателю путем заключения от своего имени, но за счет клиента продавца договора перевозки с автотранспортной компанией, а клиент обязан выплатить экспедитору вознаграждение и возместить понесенные расходы.

Доставляет поставщик: об учете приобретенных транспортных услуг Дмитрий Игнатьев и Дарья Брижанева, эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Когда поставщик обязан доставить товар покупателю, возмещающему связанные с этим расходы, воспользоваться услугами сторонней транспортной организации - обычная практика.

О документах при перевыставлении услуг перевозки поставщиком О документах при перевыставлении услуг перевозки поставщиком Перевозчик ИП. Отвечает Ваш персональный эксперт В данном случае помимо ТОРГ у Вас должна быть транспортная накладная и копия акта счета-фактуры , выставленного перевозчиком ИП поставщику.

Перевыставить счет на оплату: особенности проведения и оформления документа

А наших реквизитов нигде не будет? Все реквизиты ТА. По условиям договора поставщик заключает с транспортной организацией договор перевозки товаров до покупателя, а покупатель возмещает поставщику расходы по доставке. Счет-фактуру на транспортные услуги перевозчик выставляет поставщику, а поставщик на эту же сумму выставляет счет-фактуру от своего имени покупателю и регистрирует его в книге продаж. В счете-фактуре поставщика указано: "Возмещение расходов по доставке товара по договору поставки N

Покупатель обязуется возместить расходы, связанные с доставкой товара до станции назначения, при этом размер данных расходов не оговорен. Возмещение расходов оформляется соответствующим актом от имени организации-продавца, при этом используется именно формулировка "возмещение транспортных расходов", также имеются счет-фактура и копия первичных документов железнодорожных накладных перевозчика , подтверждающие данные расходы. Продавец расчеты связанные с доставкой товара и последующим их возмещением, в книгах продаж и покупок не отражает и в целях налогообложения прибыли не учитывает.

Составление счет фактуры агентом на услуги по доставке

Еще одно условие для фирм на УСН: расходы учитываются по кассовому методу, то есть имеют значение только оплаченные расходы п. Транспортные расходы, которые несет компания, условно можно разделить на 2 большие группы: Расходы на доставку ценностей — покупателям или же со склада поставщика. Поставщик может учесть в цене товара затраты на доставку, а может выставить отдельный счет для оплаты доставки сырья, ОС или других ценностей. Учет расходов на содержание собственного автопарка. Сюда включают траты на ГСМ, комплектующие, ремонт автомобиля, страховку. Рассмотрим подробнее каждый тип расходов.

Услуга по доставке товара покупателю

Сумма НДС Графа 9 Стоимость всего количества поставляемых отгруженных по счету-фактуре ТРУ с учетом НДС, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок ТРУ — полученная сумма оплаты, частичной оплаты Графы 10 10а Страна происхождения товара цифровой код и соответствующее ему краткое наименование в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Данные граф заполняются в отношении товаров, страной происхождения которых не является РФ Графа 11 Данная графа заполняется в отношении товаров, страной происхождения которых не является РФ, либо в отношении товаров, выпущенных в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области Когда агенту нужно оформить дополнительный счет-фактуру Помимо отгрузочных счетов-фактур процедура оформления которых описана выше агенту необходимо выставить в адрес принципала еще один. Такая необходимость возникает у агентов — плательщиков НДС. Это связано с тем, что для агента — плательщика НДС доходом в целях налогообложения является вознаграждение по агентскому договору п. Переданные агентом принципалу затраты по агентскому договору связанные с его исполнением не образуют объект налогообложения НДС — агенту нет необходимости учитывать их сумму при расчете налога на прибыль подп.

Доставка товаров покупателю производится силами продавца. На какой счет следует отнести транспортные расходы по доставке.

Форма обратной связи

По общему правилу, если договором не определен порядок доставки товара, товар доставляется поставщиком, ему же принадлежит право выбора вида транспорта или определения условий доставки ст. Таким образом, при продаже товара и перевозке его автомобильным транспортом, необходимо подписать договор, составить накладную ТОРГ, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 25 декабря г. Постановлением Госкомстата РФ от 28 ноября г.

Как учесть расходы на доставку товаров до покупателя, если перевозка осуществляется посредником

При этом заказчиком транспортных услуг может выступать как приобретающая, так и продающая сторона. Но кем бы ни был заказчик, расходы на транспортировку должны быть отражены в его учете. Как правильно их отразить? Об этом наша сегодняшняя статья.

Расходы на транспортные услуги перевыставляются отдельно покупателю. Как выставить счет-фактуру?

Учет транспортных услуг при договоре поставки

Возможные варианты и налоговые риски по НДС. Доставки товаров до покупателя. В большинстве случаев, товар продукция , приобретаемый покупателем у продавца, должен быть физически перемещен из одного место в другое. Схема взаимоотношений между покупателем и продавцом в части организации перевозки доставки приобретенного товара обычно прописывается непосредственно в договоре купли-продажи или поставки, и, как правило, имеет следующие варианты: 1 доставка товара организуется продавцом, и затраты по ней включаются в стоимость продукции; 2 доставка товара организуется покупателем за счет своих средств на условиях самовывоза; 3 доставка товара организуется продавцом, и затраты по ней возмещаются оплачиваются покупателем отдельно от товара.

Способы оплаты в интернет-магазине

По настоящему Договору Поставщик обязуется передать в собственность Покупателя товар — светотехническую продукцию далее — товар, продукция , а Покупатель обязуется принять и оплатить указанный товар в сроки и в порядке, установленные настоящим Договором. Поставка продукции осуществляется на основании письменных заявок Покупателя, путем направления заявки Поставщику по адресу электронной почты, указанному в разделе 13 Договора. Подтверждением согласования заявки служит счёт, выставленный Поставщиком. Наименование, ассортимент, количество, комплектность и цена товара согласовываются на каждую партию отдельно в порядке, установленном настоящим договором.

Комментарии 13
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Владлен

    Кому там стыдно?этим мразям,покрывать наркторговлю,убийства,грабежи не стыдно.а наплевать на дядьку должно быть стыдно?не смешите.сук на расстрел вместе с их выблядками

  2. Михей

    Если мы не должны рассчитывать на пенсию, тогда нужно договариваться с работодателем! Либо ме отныне часть зарплаты выплачивают в конверте либо сущестаенно увеличивают белую зарплату и я сам для себя формирую финансовую подушку! Алегархическая верхушка менее 1 населения не видят будующее своё и своих детей в нашей стране Вот в чем проблема.

  3. Георгий

    С авто на литовской регистрации без проблем могу решить проблемы с документами, так как снять с учёта авто можно без его присутствия, просто нужно найти хозяина. Это все делается без проблем, поэтому если вы не компитентны в этом вопросе, не ругайте тогда людей. А вот с польскими машинами да, там все сложнее намного.

  4. Герасим

    Спасибо. Очень познавательно !

  5. Каролина

    Тарас Вы всьо четко излагаете. Ваши б слова да кондитеру с нинкой в уши и мы б жили дай Бог каждому. Но я не отом. Подскажите пожалуйста как быть . Заехал сам два мес. назад . Естественно нарушил режим транзита . Штраф не какой не платил и ни какой штраф не приходил. Какие меня ждут последствия в дальнейшем? Какой оптимальный есть выход ? Спасибо! Всех Вам Благ!

  6. repetso

    Странно, ватных комментариев нет😕сдохли что ли?

  7. aburun

    Хотелось бы знать как ездить на евробляхах легально и не боятся штрафов.

  8. nessherfie

    Адвокат это жидовья мразь, которая выкачивает последние деньги и помогает сесть медленнее.

  9. Доминика

    С мнением Тараса согласен. Очень информативное видео. Спасибо. Like от меня

  10. serhaxa

    Так вам холы и надо!

  11. Наталия

    В жепу все банки, ГРЕФО, НАЕБУЛИНЫХ, ИТД

  12. Злата

    Настоящей подписи путина нет давно в доках

  13. intetna

    Грано скзано, молодець