+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Порядок зачета ндс по товарам

Порядок зачета ндс по товарам

Если налогоплательщик реализует импортные товары, ввезенные им ранее на территорию РФ, то в графе 9 книги продаж следует указывать порядковый номер, под которым в книге покупок зарегистрирована та ГТД, на основании которой были ввезены реализуемые товары. Совершенно очевидно, что для правильного заполнения графы 9 налогоплательщикам-перепродавцам необходимо так организовать аналитический учет реализуемых товаров, чтобы можно было однозначно определить, на основании какого счета-фактуры был приобретен тот или иной товар. Полученные суммы используются налогоплательщиками при составлении налоговых деклараций по НДС за соответствующий налоговый период. Книга продаж должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью. Контроль за правильностью ведения книги продаж осуществляется руководителем организации или уполномоченным им лицом.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Филиалы и представительства Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, осуществляющее защиту и представительство интересов юридического лица, совершающее от его имени сделки и иные юридические действия. Обратите внимание!

Порядок зачета ндс по товарам

Помощь специалистов Практически каждая компания, занимающаяся покупкой и продажей какого-либо товара, работы или услуги, сталкивается с необходимостью подачи декларации на уплату НДС.

Но при этом существует и возможность воспользоваться правом на возмещение этого налога. В изложении Налогового кодекса Российской Федерации процедура кажется достаточно простой, но на практике в ней имеется ряд нюансов, несоблюдение которых может повлечь за собой отказ в возмещении НДС.

Для того чтобы получить право на возмещение НДС из бюджета, предприниматель или организация должны соблюсти несколько условий: Быть плательщиками налога на добавленную стоимость.

Товар, работа или услуга, по которым предполагается вычет налога, должны быть приобретены для предпринимательской деятельности. Другими словами, нельзя за счет компании приобрести квартиру для проживания и получить возмещение НДС. Обязательно наличие счетов-фактур с указанной суммой налога.

Товар, работа или услуга, на основании покупки которых планируется возмещение НДС, должны быть оприходованы. В счете-фактуре должны быть оригинальные подписи руководителя и главного бухгалтера.

Сделка поставка товара должна быть реальной. Продавец также должен быть реальным, зарегистрированным в ЕГРН и регулярно предоставляющим налоговую отчетность. Этот порядок регламентирован статьей НК РФ. В налоговой декларации фермер имеет право заявить к вычету рубля.

Эта сумма исчисляется к уплате в бюджет. Но по правилам вычета НДС эта сумма может быть уменьшена, поскольку хозяйство приобрело горюче-смазочных материалов на рубля.

Отсюда возникают основания для возмещения НДС в размере разницы между вычетом и суммой к уплате в бюджет. Перечень таких операций определен статьей НК РФ. Возмещение НДС не является автоматическим. Налоговые органы не рассчитывают сумму возврата самостоятельно, хозяйствующий субъект должен подать заявление и доказать обоснованность требования.

Способы возмещения налога Возмещение НДС может осуществляться двумя способами: Зачет — операция по погашению задолженности налогоплательщика, уплаты недоимки, пени или налоговых санкций. Налоговая инспекция сама засчитывает сумму налога, подлежащую возмещению в счет недоимок или штрафов, если у налогоплательщика имеется задолженность по федеральным налогам.

При отсутствии задолженностей суммы перечисляются по просьбе налогоплательщика на его расчетный счет или направляются в счет уплаты предстоящих налогов.

Обратите внимание! Для этого не требуется никакого заявления. Однако, если вы хотите погасить пени, штрафы, задолженности по каким-либо другим федеральным налогам или направить сумму в счет будущих платежей по НДС, заявление следует подать.

Возврат — операция по перечислению денежных средств на счет юридического лица на основании пакета документов, предоставляемого налогоплательщиком и направляемого налоговыми органами в Федеральное казначейство. Возврат может быть предоставлен только при отсутствии у компании или ИП задолженности перед бюджетом пункт 6 статьи НК РФ и только по заявлению налогоплательщика.

Решение о способе возмещения принимается налоговыми органами одновременно с решением о возмещении суммы налога. Этап 1. Подготовка декларации и документов, подтверждающих право на возмещение НДС На этом этапе налогоплательщик заполняет налоговую декларацию по установленной форме, проверяет соответствие всех документов требованиям налоговых органов, наличие счет-фактур, кассовых и товарных чеков и подает пакет документов в налоговый орган.

Этап 2. Прохождение проверки в ИФНС После предоставления налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению. Для этого проводится камеральная проверка без выезда в проверяемую организацию в порядке, установленном статьей 88 НК РФ.

Срок проведения проверки не должен превышать трех месяцев. Налоговые органы имеют право запросить дополнительную документацию для подтверждения легальности проведенных операций, полноты и правильности оформления документов.

Если налогоплательщик отказывается предоставлять дополнительную информацию, налоговыми органами это будет расцениваться как нарушение законодательства и повлечет за собой штраф.

В процессе камеральной проверки расчетов НДС к возмещению ИФНС может истребовать у вас абсолютно любые документы, подтверждающие заявленные вычеты, включая не только счета-фактуры, первичные документы, но и книги покупок и продаж.

Это связано с тем, что перечень таких документов, установленный в статье НК РФ, является открытым. Декларации проверяются тщательно, и даже мелкие ошибки в счетах-фактурах станут поводом для отказа в возмещении НДС полностью или частично. В зависимости от конкретной ситуации, например, когда обнаружены ошибки или противоречивые сведения в декларации, нет сопутствующих документов, представлена убыточная или уточненная декларация либо декларация с заявленными налоговыми льготами и т.

В противном случае они будут считаться непредставленными. Но бывают ли ситуации, когда налоговый орган не имеет права требовать документы или пояснения от налогоплательщика?

Эти правила распространяются не на отдельные категории налогоплательщиков, а на всех хозяйствующих субъектов.

Кроме того, налоговый орган не имеет права оштрафовать за непредставление пояснений и документов: ранее представленных в ИФНС для камеральной или выездной проверки кроме подлинников, возвращенных обратно или утерянных налоговой инспекцией в результате форс-мажора ; не относящихся к проверяемой декларации; которые налогоплательщик вообще не обязан составлять или иметь в наличии по действующему законодательству наподобие объяснений низких зарплат или причин убытков, аналитических справок.

Этап 3. Принятие решения и оформление акта В течение 7 дней с момента завершения камеральной проверки налоговыми органами принимается решение о возмещении НДС, если в ходе проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах. Возмещение НДС при этом может быть полным или частичным.

Если были выявлены нарушения, то проверяющими составляется акт статьи и НК РФ , который передается на рассмотрение руководителю налогового органа вместе с представленными налогоплательщиком возражениями.

По результатам рассмотрения материалов выносится решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за нарушение налогового законодательства. На заметку Если у налоговой инспекции имеются возражения против возмещения части заявленной суммы НДС, в течение 7 рабочих дней после окончания камеральной проверки инспекция обязана принять решение о возмещении той части налога, относительно которой нарушений не имеется пункт 2 статьи НК РФ.

В отношении оставшейся части составляется акт пункт 3 статьи НК РФ и выносится соответствующее решение. Налоговый орган сообщает о принятом решении налогоплательщику в письменной или электронной форме в течение 5 дней.

Этап 4. Возврат средств После принятия положительного решения о возмещении НДС налоговый орган обязан не позднее чем на следующий день направить в территориальный орган Федерального казначейства поручение на возврат суммы налога.

Федеральное казначейство, в свою очередь, в течение 5 дней со дня получения поручения перечисляет налогоплательщику необходимые средства и уведомляет налоговые органы о дате возврата и суммах к перечислению.

Если заявление о возврате налога предоставлено в налоговый орган до вынесения решения о возмещении НДС, то ИФНС должна осуществить возврат в течение 3 месяцев и 12 рабочих дней со дня подачи декларации, а если после — то в течение 1 месяца со дня подачи заявления.

Об этом говорится в пункте 6 статьи 78, а также в пунктах 8 и При этом, если речь идет о несвоевременно проведенном зачете НДС, проценты на его сумму не начисляются. Следует не забывать, что суммы процентов за несвоевременный возврат НДС не могут быть учтены в доходах, о чем сказано в подпункте 12 пункта 1 статьи НК РФ.

Особенности заявительного порядка возмещения налога Пунктами 7, 8 и 11 статьи Он представляет собой зачет или возврат налога, заявленного в налоговой декларации, до завершения камеральной проверки. При этом право на возмещение НДС с применением такого порядка имеют не все организации, а только те, которые указаны в пункте 2 статьи НК: Крупные налогоплательщики, у которых совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченная за три года, предшествующих году подачи декларации, составляет не менее 7 рублей.

При этом налогоплательщик вправе претендовать на заявительный порядок возмещения НДС только в том случае, если со дня создания организации до дня подачи декларации прошло не менее 3 лет.

Налогоплательщики, которые вместе с налоговой декларацией предоставили действующую банковскую гарантию, на основании которой банк-гарант обязуется уплатить в бюджет за налогоплательщика выплаченные или зачтенные ему суммы в том случае, если налоговые органы по завершении проверки вынесут отрицательное решение по возмещению НДС.

Такой договор предусматривает обязательство управляющей компании, как и в предыдущем случае, уплатить за налогоплательщика суммы возмещенного НДС при отказе налогового органа после проверки выплатить организации эти суммы.

Обязательство управляющей компании возникает в том случае, если налогоплательщик не вернул излишне полученные или зачтенные ему суммы в бюджет в течение 15 дней. Налогоплательщики, чья обязанность по уплате налога обеспечивается поручительством в соответствии со статьей 74 НК РФ.

Согласно этому поручительству поручитель обязан уплатить в бюджет за налогоплательщика излишне начисленную последнему сумму налога в случае, если решение о возмещении НДС будет отрицательным. Обязательство поручителя также возникает в том случае, если налогоплательщик не вернул излишне полученные или зачтенные ему суммы в бюджет в течение 15 дней.

Для возмещения расходов по НДС в заявительном порядке налогоплательщик должен вместе с налоговой декларацией или в течение 5 дней после ее подачи направить в налоговый орган заявление вместе с банковской гарантией или договором поручительства.

В заявлении должны быть указаны банковские реквизиты для возмещения, а также обязательство вернуть излишне полученную сумму. Основные причины, по которым это происходит, можно разбить на несколько групп. Ошибки при заполнении документации, допущенные как при заполнении заявления, так и при оформлении других документов: указание неправильного адреса компании, по которому она осуществляет свою хозяйственную деятельность; ошибки в кодировках и реквизитах; несоответствие количества и цены товара в счет-фактурах с данными, указанными в договоре на поставку; внесение изменений и исправлений в документы после отгрузки товара; отсутствие важной информации, например, кода валюты, в которой осуществляется учет товаров; факсимильные подписи на документах; часть текста в документах составлена на иностранном языке.

Отсутствие необходимой документации, подтверждающей факт совершения купли-продажи. Нарушение федерального законодательства. На заметку Если налогоплательщик не согласен с решением об отказе в возмещении, он имеет право обжаловать его в суде в срок не позднее 90 дней с момента вынесения решения.

Для минимизации рисков при подаче декларации на возмещение НДС, необходимо тщательно проверять не только правильность ее составления и наличие всех необходимых документов, но и добросовестность контрагентов, чтобы налоговые органы не смогли признать сделку фиктивной.

Помощь в организации процедуры возмещения НДС Процедура по возмещению НДС — достаточно сложный процесс, и нередко для достижения положительного результата требуется помощь специалистов. Как и к кому обратиться, чтобы получить такую помощь, мы попросили рассказать Романа Шишкина, к.

На деле же оказывается, что эти способы отнюдь не безопасны, а, скорее, полулегальны или даже нелегальны и выявить их может даже самый поверхностный аудит. Какими в этом случае будут последствия? Разве одни риски в такой ситуации способны перекрыть другие?

Процедура по возмещению НДС при участии компании КСК групп актуальна для наших клиентов на всех этапах: подготовки и подачи налоговой декларации, сопровождения налоговой проверки после подачи декларации и подачи апелляционной жалобы в вышестоящие налоговые органы в случае отрицательного решения.

Благодаря высокому профессиональному уровню наших специалистов большинство поданных заявлений на возмещение НДС рассматривается положительно. Наши специалисты могут подключиться к делу на любом этапе его рассмотрения, при этом возможно привлечение нескольких юристов разной специализации.

Известно, что налоговые органы не стремятся рассматривать заявления о возврате НДС в пользу налогоплательщиков, но мы имеем богатый опыт работы с необоснованными отказами в возмещении НДС и знаем проблему изнутри, поэтому выбираем наиболее эффективные пути ее решения.

КСК групп — одна из крупнейших отечественных аудиторско-консалтинговых компаний.

Состоялась онлайн-конференция «Вопросы исчисления НДС в 2018 году»

В этой статье будут рассмотрены вопросы, связанные с порядком исчисления и уплаты НДС при использовании в расчетах с контрагентами неоплаченных векселей как собственных, так и третьих лиц. Для целей бухучета операции с векселями можно разделить на две группы: - покупатель от своего имени выдает поставщику товаров работ, услуг вексель для оформления отсрочки платежа за эти товары работы и услуги. Согласно ст. Бухгалтерский учет в данном случае ведется согласно письму Минфина России от В этом случае учет ведется по правилам учета финансовых вложений. Порядок применения налогового вычета Согласно ст.

Порядок предоставления налоговых вычетов по НДС в 2017 году

При этом в соответствии с данной статьей вычетам подлежат суммы налога, которые были п. Товары работы, услуги приобретены для осуществления операций, которые облагаются НДС. Товары работы, услуги приняты к учету должны быть в наличии первичные документы. Продавцом предоставлен правильно оформленный счет-фактура.

Это право ему предоставлено в соответствии с п. При этом в соответствии с данной статьей вычетам подлежат суммы налога, которые были п. Следует учесть, что право на вычет НДС отсутствует, если: товары приобретались и будут реализовываться за пределами РФ письмо Минфина от Условия принятия НДС к вычету Для того чтобы воспользоваться правом на вычет по НДС, необходимо соблюсти ряд требований, прописанных в п.

В этом разделе не хватает ссылок на источники информации. Информация должна быть проверяема , иначе она может быть поставлена под сомнение и удалена.

Оформление возврата товаров НДС и методики его расчетов Это право ему предоставлено в соответствии с п. При этом в соответствии с данной статьей вычетам подлежат суммы налога, которые были п.

Как заполнить отчетность по НДС при общеустановленном порядке его расчета

В данном случае вы сразу выделяете какие товары и услуги пойдут на облагаемый оборот, а какие на необлагаемый и ведете по ним учет раздельно. Наглядно — вы купили стройматериалов на 3 тенге. Из них 3 — это стоимость товара, а — НДС, который был заложен в цену и и ваш поставщик затем перечислил государству 3. Одну треть стройматериалов ценой 1 тенге, из которых — НДС вы перепродали в розницу за 1 тенге — это облагаемый оборот.

Налог на добавленную стоимость представляет собой отчисления в бюджет части стоимости, добавленной в процессе производства, реализации товаров работ, услуг. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в отношении импортируемых товаров, работ и услуг на территорию Республики Узбекистан, определяется отдельными инструкциями.

Налог на добавленную стоимость

Помощь специалистов Практически каждая компания, занимающаяся покупкой и продажей какого-либо товара, работы или услуги, сталкивается с необходимостью подачи декларации на уплату НДС. Но при этом существует и возможность воспользоваться правом на возмещение этого налога. В изложении Налогового кодекса Российской Федерации процедура кажется достаточно простой, но на практике в ней имеется ряд нюансов, несоблюдение которых может повлечь за собой отказ в возмещении НДС.

НДС: НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ В СЛЕДУЮЩИХ ПЕРИОДАХ

Парни зарегистрировали ОсОО, арендовали помещение и начали обзванивать организации с предложением о сотрудничестве. Поскольку цены у ребят были намного ниже, чем у конкурентов, то большинство организаций согласилось с ними работать. Регистрационный порог И вот тут ребят ждал первый сюрприз. И налогоплательщики, чья выручка за любой месячный период превысит данный порог, становятся плательщиками данного налога. А поскольку выручка ребят уже за первые 6 месяцев превысила указанную сумму, то они автоматически подпадали под данное правило. Так ребята узнали про регистрационный порог по НДС и стали плательщиками этого налога. Ребятам выдали 4 комплекта указанных счетов-фактур и предупредили, что это бланки строгой отчетности и по каждому из них нужно отчитываться перед налоговыми органами.

Зачет по НДС подлежит уменьшению на сумму превышения НДС после у комиссионера – НДС, подлежащий уплате по товарам, работам, в зачет, через ведение раздельного учета» статья, «Порядок.

Пошаговая инструкция для возмещения НДС при импорте товаров

Это следует из статей , , НК РФ. К примеру, компания оприходовала товары в июне года. Но счет-фактура с выделенной суммой налога по этим товарам поступил от поставщика только в июле года.

НДС в РК в 2019 г.: ставка, плательщики, расчет, зачет, учет, счет-фактура, обороты и т.д.

Подобные условия оплаты иногда прописывают и при аренде. Распределение предоплаты на все предусмотренные договором поставки обеспечивает интересы продавца, но способно вызвать трудности с авансовым НДС у обеих сторон договора Такой порядок оплаты зачастую обеспечивает интересы продавца на случай, если покупатель не оплатит какую-либо из очередных поставок. Кроме того, такие авансы могут зачитываться в счет не только оплаты, но и погашения договорных санкций. А иногда аванс целиком идет в счет оплаты последней поставки по договору последнего этапа работ, последнего месяца аренды.

Решение о возврате отказе полностью или частично в возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров работ, услуг , имущественных прав, принимается налоговым органом не позднее двух рабочих дней со дня представления плательщиком заявления о возврате и при наличии в налоговом органе налоговой декларации расчета , а при проведении проверки — не позднее двух рабочих дней со дня окончания проверки. Налоговый орган вправе по собственной инициативе либо по инициативе плательщика провести в установленном порядке внеплановую проверку обоснованности возврата зачета разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров работ, услуг , имущественных прав, назначение которой осуществляется не позднее двух рабочих дней со дня представления плательщиком заявления о возврате. Возврат разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров работ, услуг , имущественных прав, производится в следующем порядке: текущих платежей по налогам, сборам пошлинам и иным обязательным платежам в бюджет; погашения задолженности и пени по налогам, сборам пошлинам и иным обязательным платежам в бюджет; погашения задолженности по наложенным налоговыми органами штрафам. Налоговые органы не позднее пяти рабочих дней со дня, следующего за днем принятия решения о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров работ, услуг , имущественных прав, или пяти рабочих дней со дня, следующего за днем возникновения задолженности по налогам, сборам пошлинам , пеням и иным обязательным платежам в бюджет, в том числе наложенным налоговыми органами штрафам, производят зачет, указанный в настоящем подпункте, и в течение пяти рабочих дней со дня его произведения сообщают о нем плательщику.

В строке отражается сумма НДС по приобретенным товарам работам, услугам , которая может приниматься к зачету. В строках — отражается корректировка исключение из зачета суммы НДС, ранее отнесенной в зачет. Суммы, указанные в этих строках, уменьшают сумму НДС по приобретенным товарам работам, услугам , которая может быть принята к зачету стр.

Общие положения ст. Настоящая Инструкция определяет порядок администрирования налога на добавленную стоимость далее - НДС , взимаемого с поставок на территории Кыргызской Республики.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вычеты НДС, права потребителей, база автовладельцев
Комментарии 12
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. visdevollchen

    Вопрос по поводу нахождения всевозможных городских коммуникаций на моем приватизированном участке.Я купил дом в городе.Через участок проходит газовая труба,которая идёт на другие участки.Я приватизировал участок земли под моим домовладением,но для дальнейшей реконструкции дома мне мешает газовая труба.Участок моя собственность,газ мне не нужен,труба мне мешает.Что делать? спасибо.

  2. Феоктист

    Не могу понять почему они не позвали на суд своих свидетелей которые все видели и слышали

  3. tiebogihand

    Есть версии у кого то по этому поводу?

  4. Владилена

    В нашей стране много людей работают не по трудовой(аутсорс и без ИП, просто получая ЗП на карту.

  5. Гостомысл

    Будут ли проверять работающихза границей граждан и обкладывать их налогом. Спасибо

  6. Агафон

    А, если на выходе зазвенит, но я откажусь показывать сумку, меня не имеют право задерживать?

  7. thecerrovsrip

    Я так понимаю, что легче закрыть ЧП, и работать без налогов. Кто то может зарегит партию пиратов-предпринимателей. Я за. Или хотя бы профсоюз. Нам никто не поможет. Давайте защищать свои права.

  8. Мальвина

    Даже в приват 24 есть пункт кредитный рейтинг за это приват берет 50 грн )

  9. Каллистрат

    Про інші авто нічого не сказано.

  10. Ангелина

    Со временем все станет ещё жеще. (Это для тех кто ещё так и ничего не понял)

  11. paugreensuawig

    У меня упрошенное ИП вот опять забыл сдать нулевку, на днях заметил что с карты деньги не выводяться! (налоговая короче ИП вообще не работала отчет сегодня сдал а вот сколько ждать примерно чтобы налоговая карту разблокировали?

  12. Карп

    СПАСИБО ЗА ОТСУТСТВИЕ РЕКЛАМЫ!